Detraibilità IVA

L’IVA sulle spese alberghiere e di ristorazione è detraibile se:

• Sono inerenti all’attività svolta.
• Sono documentate da fattura intestata al soggetto passivo (datore di lavoro o azienda).

⚠ Eccezioni:

• Se la spesa è una spesa di rappresentanza (es. rinfresco per inaugurazione), l’IVA non è detraibile.
• Se la prestazione è per un dipendente, la fattura deve riportare i suoi dati (oppure possono essere allegati in una nota separata).

Deducibilità del Costo

Le spese per alberghi e ristoranti sono deducibili al 75%, sia per reddito d’impresa che per i lavoratori autonomi.

✅ Quando si applica il limite del 75%?

• Spese di rappresentanza (deducibili solo nel limite percentuale dei ricavi).
• Spese per trasferte di soci non amministratori.
• Trasferte all’interno dello stesso comune.

🚀 Quando la deducibilità è al 100%?

• Trasferte di dipendenti, collaboratori e amministratori fuori dal comune.
• Servizi sostitutivi della mensa (buoni pasto e convenzioni).

💡 Per i lavoratori autonomi, il 75% delle spese è deducibile con un limite del 2% dei compensi percepiti (1% se spesa di rappresentanza).

Riaddebito al Committente e Nuove Regole dal 2025

Dal 2025 (D.Lgs. 192/2024), le spese riaddebitate al committente non saranno più deducibili, salvo specifiche eccezioni:

• Se il committente è soggetto a procedure concorsuali (fallimento, concordato, ecc.).
• Se non vengono rimborsate entro un anno dalla fatturazione (per importi inferiori a € 2.500).

Obbligo di Tracciabilità dal 2025

Dal 2025, per dedurre spese di vitto e alloggio, sarà necessaria la tracciabilità del pagamento, salvo alcune eccezioni.

Deducibilità dell’IVA Non Detraibile

Se l’IVA è detraibile ma si decide di non esercitare il diritto alla detrazione, la deducibilità del costo varia: 

• Se si usa un documento commerciale anziché fattura: l’IVA è deducibile.
• Se si usa una fattura ma non si detrae l’IVA: la quota relativa all’IVA non è deducibile.